• 1、甲公司2018年12月1日購入生產(chǎn)設(shè)備一臺，入賬價值為20萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計凈殘值為5000元，預(yù)計使用年限為五年，2019年底該生產(chǎn)設(shè)備的可回收金額為12萬元，則2019年12月31日該生產(chǎn)設(shè)備的賬面價值為多少元。
• 2、假設(shè)某公司計劃開發(fā)一種新產(chǎn)品,該產(chǎn)品的壽命期為5年,開發(fā)新產(chǎn)品的成本及預(yù)計收入為:需投資固定資產(chǎn)240000元,需墊支營運(yùn)資金200000元,5年后可回收固定資產(chǎn)殘值30000元,按直線法計提折舊,投
• 3、廢舊醫(yī)療設(shè)備回收利潤
• 4、項目經(jīng)營測算公式

1、甲公司2018年12月1日購入生產(chǎn)設(shè)備一臺，入賬價值為20萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計凈殘值為5000元，預(yù)計使用年限為五年，2019年底該生產(chǎn)設(shè)備的可回收金額為12萬元，則2019年12月31日該生產(chǎn)設(shè)備的賬面價值為多少元。

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2、假設(shè)某公司計劃開發(fā)一種新產(chǎn)品,該產(chǎn)品的壽命期為5年,開發(fā)新產(chǎn)品的成本及預(yù)計收入為:需投資固定資產(chǎn)240000元,需墊支營運(yùn)資金200000元,5年后可回收固定資產(chǎn)殘值30000元,按直線法計提折舊,投

:(1)若貼現(xiàn)率為10%,該項目的凈現(xiàn)值為多少

1.臨時點(diǎn):
投資額: 240 000(流出)
營運(yùn)資金200 000(流出)
2.經(jīng)營期:
每年折舊=(240 000-30 000)/5=42 000
經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量=(240 000-128 000-10 000)x(1-25%)+42 000x25%=87 000 (流入)
第1一5年每年的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 87 000x(P/A,10%,5)=87000X3.7908=329 799.6
3.終結(jié)期:
殖值 30 000x(1-25%)=22500 (流入)
營運(yùn)資金200 000(流入)
22500x(P/F,10%,5)=22 500X0.6209=13 970.25
200 000x(P/F,10%,5)=200 000X0.6209=124 180

凈現(xiàn)值=未來現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值-原始投資現(xiàn)值
=( —240 000-200 000+329 799.6+13970.25+124180)-240 000= —212 050.15

(2)若貼現(xiàn)率為14%,該項目的凈現(xiàn)值為多少?
這一問把上面后面的年金現(xiàn)值,復(fù)利現(xiàn)值,由10%換成14%,再加減一次,即可


(3)采用插值法計算該項目的內(nèi)含報酬率?
當(dāng)i=8％時
凈現(xiàn)值=一240000—200000+87000(P/A,8%,5)+22500(P/F,8%,5)+200000(P/F,8%,5)
=一240000—200000+87000×3.9927+22500×0.6806+200000×0.6806
=58798.4
內(nèi)含報酬率=8%+[(0-58798.4)/(-212050.5-58798.4)](10%一8%)=8.43%
由于該項目的內(nèi)含報酬率8.43%小于加權(quán)平均資本成本10%,故不可行.

3、廢舊醫(yī)療設(shè)備回收利潤

醫(yī)療廢品回收公司利潤如下：普通生活垃圾處理一噸的價格在300左右，醫(yī)療垃圾處理的收費(fèi)基本在4000左右/噸，掙錢肯定是掙錢的，但是處理醫(yī)療垃圾需要具備相應(yīng)的許可資一噸醫(yī)療廢物處理完可賺4000元，一噸普通廢物處理才賺1000多元，這讓一些不法分子為此趨之若鶩、鋌而走險。對于醫(yī)療廢物，正規(guī)回收途徑不暢

4、項目經(jīng)營測算公式

一、現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入=補(bǔ)貼收入+其他收入+銷項稅+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動資金=（可用性服務(wù)費(fèi)+運(yùn)維績效服務(wù)費(fèi)-第三方收入）+（可用性服務(wù)費(fèi)+運(yùn)維績效服務(wù)費(fèi)）÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率+其他收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動資金1、補(bǔ)貼收入 =財政補(bǔ)貼測算表中的“財政補(bǔ)貼總額”=可用性服務(wù)費(fèi)+運(yùn)維績效服務(wù)費(fèi)-第三方收入（使用者付費(fèi)）①可用性服務(wù)費(fèi)=年均建設(shè)成本×POWER（1+折現(xiàn)率，n）（現(xiàn)值P求終值F）×（1+合理利潤率）=注：項目全部建設(shè)成本=資金籌措表中的“資金籌措”-“政府方占股”POWER：返回數(shù)字乘冪的計算結(jié)果。POWER（底數(shù)，指數(shù)）②運(yùn)維績效服務(wù)費(fèi)=運(yùn)營成本×（1+合理利潤率）=總成本費(fèi)用表中的“經(jīng)營成本（不含稅）”×（1+增值稅稅率）×（1+合理利潤率）注：總成本費(fèi)用表中的“經(jīng)營成本（不含稅）”=外購原材料+外購燃料及動力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+養(yǎng)護(hù)費(fèi)+其他費(fèi)用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、銷項稅 =稅費(fèi)估算表中“銷項稅額”=營業(yè)收入-不含稅價格=（財政補(bǔ)貼收入+第三方收入）-（財政補(bǔ)貼收入+第三方收入）÷（1+增值稅稅率）=（可用性服務(wù)費(fèi)+運(yùn)維績效服務(wù)費(fèi)）-（可用性服務(wù)費(fèi)+運(yùn)維績效服務(wù)費(fèi)）÷（1+增值稅稅率）=（可用性服務(wù)費(fèi)+運(yùn)維績效服務(wù)費(fèi)）÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率財政補(bǔ)貼收入=財政補(bǔ)貼測算表中的“財政補(bǔ)貼總額”=可用性服務(wù)費(fèi)+運(yùn)維績效服務(wù)費(fèi)-第三方收入4、回收固定資產(chǎn)余值=固定資產(chǎn)折舊與無形資產(chǎn)攤銷估算表中計計算期最后一年“折舊凈值”5、回收流動資金=流動資金估算表中計算期最后一年“流動資金”=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=（應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金+預(yù)付賬款）-（應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款）注：存貨=原材料+燃料及動力+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品二、現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出=建設(shè)投資+流動資金+經(jīng)營成本+應(yīng)納增值稅+進(jìn)項稅+附加稅+維持運(yùn)營投資1、建設(shè)投資=資金籌措表中的“建設(shè)投資”2、流動資金 =流動資金估算表中的“流動資金”=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=（應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金+預(yù)付賬款）-（應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款）3、經(jīng)營成本 =財政補(bǔ)貼測算表中的“運(yùn)營成本”=總成本費(fèi)用表中的“經(jīng)營成本（不含稅）”×（1+增值稅率）4、應(yīng)納增值稅 =稅費(fèi)估算表中的“應(yīng)納增值稅”=當(dāng)年銷項稅額-當(dāng)年進(jìn)行稅額-上一年進(jìn)項稅額留抵額=（財政補(bǔ)貼收入+第三方收入）÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率-（總成本費(fèi)用表中的“外購原材料（不含稅）”×適用增值稅稅率+“外購燃料及動力費(fèi)（不含稅）”×適用增值稅稅率+“養(yǎng)護(hù)費(fèi)用（不含稅）”×適用增值稅稅率）-上一年進(jìn)項稅額留抵額=IF（上一年進(jìn)項稅額留抵額+當(dāng)年進(jìn)項稅額-當(dāng)年銷項稅額＞0,0,-（上一年進(jìn)項稅額留抵額+當(dāng)年進(jìn)項稅額-當(dāng)年銷項稅額））注：計算期第一年進(jìn)行稅額=計算期第一年進(jìn)項稅額留抵額=總投資÷（1+增值稅率）×增值稅率×80%以后各年進(jìn)項稅額留抵額=IF（上一年進(jìn)項稅額留抵額+當(dāng)年進(jìn)項稅額-當(dāng)年銷項稅額＞0,上一年進(jìn)項稅額留抵額+當(dāng)年進(jìn)項稅額-當(dāng)年銷項稅額,0）5、進(jìn)項稅 =稅費(fèi)估算表中的“進(jìn)項稅額”=總成本費(fèi)用表中的“外購原材料（不含稅）”×適用增值稅稅率+“外購燃料及動力費(fèi)（不含稅）”×適用增值稅稅率+“養(yǎng)護(hù)費(fèi)用（不含稅）”×適用增值稅稅率6、附加稅 =稅費(fèi)估算表中的“附加稅”=城建稅+教育附加稅+地方教育附加=[應(yīng)納增值稅×（7%、5%、1%）]+（應(yīng)納增值稅×3%）+（應(yīng)納增值稅×2%）7、維持運(yùn)營投資指的是某些項目在運(yùn)營期需要投入一定的固定資產(chǎn)投資才能得以維持正常運(yùn)營；例如設(shè)備更新費(fèi)用、油田的開發(fā)費(fèi)用、礦山的井巷開拓延伸費(fèi)用等。不同類型和不同行業(yè)的項目其投資內(nèi)容可能不同，如發(fā)生維持運(yùn)營投資應(yīng)將其列入現(xiàn)金流量表作為現(xiàn)金流出。三、凈現(xiàn)金流量1、所得稅前凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出2、所得稅后凈現(xiàn)金流量=所得稅前凈現(xiàn)金流量-調(diào)整所得稅調(diào)整所得稅=損益表（利潤表）中的“息稅前利潤”×25%=（利潤總額+利息）×25%=（營業(yè)收入-附加稅-經(jīng)營成本-折舊-攤銷-維持運(yùn)營投資+補(bǔ)貼收入）×25%累計所得稅前（后）凈現(xiàn)金流量=上一年累計所得稅前（后）凈現(xiàn)金流量+當(dāng)年所得稅前（后）凈現(xiàn)金流量四、IRR、NPV、Pt的計算IRR（凈現(xiàn)金流）NPV（折現(xiàn)率,凈現(xiàn)金流）Pt=（累計凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份數(shù)-1）+上年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值÷當(dāng)年凈現(xiàn)金流量項目資本金現(xiàn)金流量表一、現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入=補(bǔ)貼收入+其他收入+銷項稅+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動資金（各項公式及鏈接同“項目（全）投資現(xiàn)金流量表”）二、現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出=社會資本方資本金+借款本金償還+借款利息支付+經(jīng)營成本+應(yīng)納增值稅+進(jìn)項稅+附加稅+所得稅+維持運(yùn)營投資1、社會資本方資本金=資金籌措表中的“社會資本方占股”2、借款本金償還 =借款還本付息估算表中的“借款本金償還”=借款總額÷運(yùn)營期期限3、借款利息支付 =借款還本付息估算表中的“借款本金償還”=（期初貸款本息累計+本期貸款）×年貸款利率建設(shè)期利息=（期初貸款本息累計+本期貸款÷2）×年貸款利率4、所得稅 =損益表（利潤表）中的“所得稅”=應(yīng)納稅所得額×25%=（利潤總額-彌補(bǔ)以前年度虧損）×25%=（營業(yè)收入-總成本費(fèi)用-附加稅-彌補(bǔ)以前年度虧損）×25%（其它各項公式及鏈接同“項目（全）投資現(xiàn)金流量表”）三、凈現(xiàn)金流量凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出四、IRR、NPV的計算IRR、NPV的計算同“項目（全）投資現(xiàn)金流量表”。PSC值測算表PSC值=初始PSC值+競爭性中立調(diào)整值+項目全部風(fēng)險成本=（建設(shè)凈成本+運(yùn)營維護(hù)凈成本）+競爭性中立調(diào)整值+項目全部風(fēng)險成本=[（建設(shè)成本-資本性收益）+（運(yùn)營維護(hù)成本-第三方收入+其他成本）]+競爭性中立調(diào)整值+（可轉(zhuǎn)移風(fēng)險承擔(dān)成本+自留風(fēng)險承擔(dān)成本）1、建設(shè)成本=項目總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動資金2、運(yùn)營維護(hù)成本 =運(yùn)營成本+財務(wù)費(fèi)用=總成本費(fèi)用表中的“經(jīng)營成本”×（1+增值稅率）+財務(wù)費(fèi)用=外購原材料+燃料及動力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+財務(wù)費(fèi)用3、競爭性中立調(diào)整值主要是采用政府傳統(tǒng)投資比采用PPP模式實(shí)施項目少支出的費(fèi)用，通常包括少支出的土地費(fèi)用、行政審批費(fèi)用、有關(guān)稅費(fèi)（增值稅、附加稅、所得稅）等。4、項目全部風(fēng)險成本 =項目建設(shè)運(yùn)營成本×10%=（建設(shè)成本+運(yùn)營維護(hù)成本）×10%=可轉(zhuǎn)移風(fēng)險承擔(dān)成本+自留風(fēng)險承擔(dān)成本可轉(zhuǎn)移風(fēng)險承擔(dān)成本=項目全部風(fēng)險成本×80%自留風(fēng)險承擔(dān)成本=項目全部風(fēng)險成本×20%PSC值NPV=PSC值×POWER（1+折現(xiàn)率,-折現(xiàn)年數(shù)）（終值F求現(xiàn)值P）PPP值測算表PPP值=財政支出總額=股權(quán)投資+運(yùn)營補(bǔ)貼+風(fēng)險承擔(dān)+配套投入=PPP值測算表中的“政府建設(shè)運(yùn)營維護(hù)凈成本”+“政府自留風(fēng)險承擔(dān)成本”=政府建設(shè)成本+運(yùn)營維護(hù)成本+項目全部風(fēng)險成本×20%=資金籌措表中“政府方占股”+（政府運(yùn)營維護(hù)成本+運(yùn)營補(bǔ)貼金額）+（政府建設(shè)成本+運(yùn)營維護(hù)成本）×10%×20%=資金籌措表中“政府方占股”+（政府運(yùn)營維護(hù)成本+財政補(bǔ)貼測算表中的“財政補(bǔ)貼總額”）+[資金籌措表中“政府方占股”+（政府運(yùn)營維護(hù)成本+財政補(bǔ)貼測算表中的“財政補(bǔ)貼總額”）]×10%×20%PPP值NPV=PPP值×POWER（1+折現(xiàn)率,-折現(xiàn)年數(shù)）（終值F求現(xiàn)值P）財政支出責(zé)任測算表財政支出責(zé)任=股權(quán)投資支出+運(yùn)營補(bǔ)貼支出+風(fēng)險承擔(dān)支出+配套投入指出=財政支出測算表中的“政府建設(shè)成本”+“政府補(bǔ)貼支出”+“政府自留風(fēng)險承擔(dān)成本”=資金籌措表中“政府方占股”+財政補(bǔ)貼測算表中的“財政補(bǔ)貼總額”+財政補(bǔ)貼測算表中的“政府自留風(fēng)險承擔(dān)成本”財政支出責(zé)任現(xiàn)值=財政支出責(zé)任×POWER（1+折現(xiàn)率,-折現(xiàn)年數(shù)）（終值F求現(xiàn)值P）

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